Какие налоги платят в России и в мире блоггеры – как рассчитывается налогообложение с рекламы

Интернет-блогеры могут получать неплохой доход со своей деятельности за счет донатов и размещения рекламы. С такого дохода нужно платить налоги. В статье мы узнаем, платят ли блогеры налоги и какие есть основные варианты уплаты фискальных платежей.

Какие налоги платят интернет блогеры в Европе и за рубежом

По закону блогерская деятельность в интернете приравнивается к предпринимательской, если он получает с нее прибыль. Категория площадки значения не имеет — это могут быть видео-хостинги наподобие Youtube, социальные сети Instagram, личные блоги и платформы.

Видеоблогер через интернет с помощью монетизации может получать прибыль по разным сценариям — перечислим основные:

1. Реклама. По закону реклама однозначно признается в качестве предпринимательства, по которому нужно платить налоги. Характер рекламы может быть различным — это могут быть платные репосты, платное рецензирование товаров и так далее.
2. Донаты. Де-юре донаты признаются необлагаемыми налогами пожертвованиями. Однако де-факто существует ряд ситуаций, при которых донат будет признан прибылью. Например, если человек оформляет пожертвование, а за это он получает доступ к услугам видеоблогера.

Внимание! Тонкости и нюансы донатов регулирует налоговая, поэтому этот вопрос с ней рекомендуется обсудить заранее, чтобы не возникало спорных моментов.

Нужно ли платить за рекламу на Ютуб в России и за границей

Раньше в Ютубе действовали стандартные правила — вся прибыль с рекламы признавалась доходами, по которым видеоблогеры обязаны были платить отчисления.

1 июня 2021 года правила немного усложнились. Владелец канала обязан зайти в учетную запись аккаунта и приложить данные об идентификации личности (обычно достаточно паспорта и ИНН).

Внимание! Если он этого не сделает, то с него будет удерживаться 24% суммы со всей рекламы вне зависимости от того, гражданин какой страны будет ее смотреть. Идентификация осуществляется каждые три года.

Если владелец канала прошел идентификацию, возможно два варианта.

• Если рекламу с его канала не смотрят в США, то дополнительные налоги отсутствуют.
• Если же рекламу увидят жители США, то с каждого просмотра будет удерживаться 24% прибыли (если посмотрят жители других стран, то деньги взиматься не будут).

Должны ли платить с марафонов в Инстаграм

Все деньги на рекламе в Инстаграм считаются прибылью, по которой необходимо платить фискальные отчисления.

В Инстаграме крупные бренды сотрудничают только с зарегистрированными блогерами. Поэтому физлицам получить полноценное сотрудничество (без ИП или статуса самозанятого) сложно.

Схемы уплаты для разных стран

Блогеры обязаны делать фискальные отчисления в Европе и США. Кратко рассмотрим основные сценарии налогообложения в разных странах.

В России

В РФ существует три основных способа уплаты:

Как физическое лицо	Подходит людям, которые редко занимаются рекламой. Ставка здесь сравнительно большая (13 либо 30%), однако человеку не придется становиться на учет и подавать отчетность. Страховые платежи не уплачиваются.
Как самозанятый человек	Подходит людям, которые часто занимаются рекламой, но их общая прибыль составляет не более 200 тысяч рублей в месяц. Здесь будет действовать минимальная ставка (4-6%), простой вариант отчетности. Соцвзносы вносятся по желанию.
Как индивидуальный предприниматель	Подойдет блогерам-рекламщикам с прибылью более 200 тысяч рублей в месяц. Стандартная ставка большая (20%), однако можно применять льготный режим УСН (ставка будет снижена до 6%) + соцвзносы.

В России можно также зарегистрировать ООО для уплаты фискальных платежей, однако ставки там будут очень крупными, поэтому этот способ не применяется.

В Украине

На Украине действуют похожие схемы:

• Если человек не зарегистрирован в качестве предпринимателя, то прибыль будет облагаться ставкой 19,5% (18% на прибыль + военный сбор 1,5%).
• Если человек зарегистрирован ИП, то он уплачивает НДФЛ в размере 5% (если прибыль до 7 млн гривен в год) либо 19,5% (если более 7 млн в год) + страховые платежи.
• На Украине юридический статус самозанятого человека отсутствует. Система регистрации по модели ООО также не применяется (хотя для блогеров она доступна).

В Беларуси

В Беларуси действует система, которая во многом похожа на украинскую и российскую:

• Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, платят НДФЛ 13% или 30% по всем финансовым поступлениям.
• Если человек зарегистрирован ИП, он платит НФДЛ 5% + пенсионные отчисления, хотя в случае крупного заработка будет действовать стандартная ставка 13% + пенсионные.
• Статус самозанятого человека в РБ отсутствует. Блогер может зарегистрироваться ООО, но на практике эта схема применяется крайне редко (много отчислений по крупным ставкам).

Платят ли стримеры с донатов в США

В Америке коммерческий блогинг признается в качестве видения бизнеса. Система налогообложения в США запутанная и сильно зависит от законодательства штата.

Большинство блогеров работают следующим образом. Лицензия на бизнес оформляется на 2-3 года. Сильно зависит от штата к штату и размеров бизнеса, находится в пределах от 0 до 500 долларов. В большинстве штатов действует прогрессивная система, по которой ставка отчисления с доходов составляет от 0 до 35% в зависимости от формы регистрации блогинга + 2-3% на соцрасходы.

Разновидности юрлиц

В России человек может легально заниматься коммерческим блогингом по четырем моделям — в качестве физлица, ИП, самозанятого человека и ООО. Ниже каждый из вариантов будет детально рассмотрен.

ИП

Индивидуальное предпринимательство позволяет нанимать в штат небольшое количество сотрудников, а оформить его можно по двум моделям:

• ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). Человек уплачивает НДФЛ в размере 13% + ряд мелких налогов (на имущество, транспорт и другие) + социальные платежи (32 448 рублей + 1%). Модель применяется редко, поскольку является затратной. Хотя она подходят для крупных блогинг-проектов.
• ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). В таком случае разумно применять режим «Доход», по которому человеку придется делать только платеж в размере 6% по всем доходам + социальные платежи (32 448 рублей+ 1%). Эта схема является более оптимальной и экономной, хотя она не подойдет для очень крупных проектов.

Этот подход оптимален, а на практике блогеры используют модель ИП чаще всего.

ООО

Блогеру в качестве юридического лица со статусом ООО регистрироваться не рекомендуется. В таком случае придется платить много налогов по крупным ставкам — на доходы (20%), на имущество (2%) и другие. Блогеру выгоднее зарегистрироваться в качестве ИП либо воспользоваться статусом самозанятого. Российские блогеры по методу ООО регистрируются редко.

Информация по теме: 23 лучших банка для ИП и ООО в 2021 году

Физлица

Если человек не зарегистрировался по схеме ИП, ООО или самозанятого, то он может оплачивать налоги в качестве физического лица. Основной платеж один — это НДФЛ:

• В размере 13% — по рекламе с российскими компаниями.
• В размере 30% — по рекламе с иностранными компаниями.

Преимущество модели заключается в том, что человеку не нужно вести бухгалтерию, а в большинстве случаев делать отчисления нужно по факту получения прибыли. Делать страховые взносы в соцфонды не нужно.

Самозанятые

Человек может зарегистрироваться по схеме самозанятого человека, если он зарабатывает в одиночку (то есть в его штате нет сотрудников, хотя он может заключать гражданско-правовые сделки). Блогеру достаточно иметь счет в банке + следует установить приложение ФНС, которое будет фиксировать все сделки.

При таком сценарии уплачиваются следующие обязательные платежи государству в бюджет:

• Налог на профдеятельность (НПД). Его размер составляет 4% (если заказчик — физлицо) либо 6% (если заказчик — юрлицо или ИП).
• Социальные платежи (на медицину, пенсию, безработицу) делаются по желанию самого блогера. Например, он может перечислять несколько процентов в ПФР — либо самостоятельно копить на старость.

Внимание! По данным Минцифры статус самозанятого действует только в ситуациях, когда месячный заработок человека составляет до 200 тысяч рублей.

Как подобрать налогообложение

По закону блогер самостоятельно может выбирать способ налогообложения. Большинство блогеров применяют такой подход:

Если человек редко рекламирует товары или услуги	В такой ситуации можно не оформлять юридический статус ИП или самозанятого, а оплату НДФЛ можно осуществить в качестве физического лица. Конечно, здесь будет действовать более крупная ставка 13 либо 30%. Но Вам не нужно будет делать соцплатежи и подавать фискальную отчетность.
Если человек часто рекламирует товары или услуги, а его прибыль до 200 тысяч рублей в месяц	При таком сценарии имеет смысл зарегистрироваться в качестве самозанятого человека, поскольку здесь будет действовать минимальная ставка (4-6%). Обратите внимание, что статус действует только для блогеров-одиночек — если человек планирует нанимать сотрудника в штат, то схема неприменима — вместо нее следует применять модель из следующая пункта.
Если человек часто рекламирует товары или услуги, а его доходы более 200 тысяч рублей в месяц	Статус самозанятого человека получить невозможно. Поэтому доступным вариантом будет оформление индивидуального предпринимательства по модели УСН «Доходы». В такой ситуации придется платить 6% на прибыль + социальные выплаты.

Ответственность за неуплату

Де-факто в России далеко не все блогеры платят налоги — многие предпочитают работать «вчерную», перечисляя деньги на карту.

Однако это опасная модель, поскольку чревата следующими проблемами с законом:

• Административная ответственность. Действует, если размер ущерба не достиг крупного размера (то есть он меньше 15 млн рублей за последние 3 года). Ответственность — обязанность выплачивать неуплаченные налоги + 10-20% пени + мелкие штрафы за несвоевременную регистрацию.
• Уголовная ответственность. Наступает, если размер ущерба достиг крупного размера (более 15 млн рублей за последние 3 года). Наказание — крупный штраф (300-500 тысяч рублей), принудительные работы (до 240 часов), лишение свободы (до 5 лет).

Возможно вас заинтересует: Правильное управление налоговыми рисками в любой организации – примеры и лучшие методики

Сравнительная таблица

Давайте кратко подведем итоги относительно уплаты налогов по разным моделям регистрации:

Модель регистрации	Физическое лицо (без разрешения)	ИП по модели УСН «Доходы»	Самозанятый гражданин
Перечень основных налогов	13% (российские компании) либо 30% (иностранные)	6% по всем доходам	4% (по сделкам с физлицами) либо 6% по доходам (по сделкам с ИП и юрлицами)
Социальные отчисления	Отсутствуют	32 448 рублей + 1%	Только на добровольной основе, размеры отчислений и план выплаты определяет сам блогер
Особенности системы	Не идет пенсионный стаж, некоторые бренды не сотрудничают с физлицами, самая крупная налоговая ставка, минимум бумажных вопросов	Идет пенсионный стаж, с ИП сотрудничает большинство международных компаний и брендов, маленькая ставка, придется строго отчитываться по финансовым операциям	Пенсионный стаж по выбору человека, с такими лицами сотрудничает много международных организаций, минимальная налоговая ставка, не слишком строгий финансовый учет

Таблица правил и сроков уплаты

В завершение узнаем, когда нужно отчитываться и уплачивать налоговые платежи для разных систем регистрации:

Схема налогообложения	Когда отчитываться по финансовым операциям	Когда уплачивать финансы
Физлицо	До 30 апреля следующего года	До 15 июля следующего года
ИП по модели УСН «Доходы»	До 30 апреля следующего года	3 авансовыми платежами — но не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября в следующем учетном году
Самозанятые работники	Фискальная отчетность формируется автоматический за счет приложения «Мои налоги», отдельно подавать не нужно	Каждый месяц на основании листа из ФНС, но не позднее 25 числа в следующем месяце

Заключение

• Видеоблогеры платят налог с доходов по своим каналам. Налогообложение действует в России, США, Украине, Беларуси, европейских странах.
• Существует три схемы уплаты налогов блогерами. Хороший вариант уплаты — регистрации блогера в качестве предпринимателя на УСН.
• При ИП на УСН человек будет платить 6% с доходов + социальные платежи. Отчетность подается 1 раз, платежи уплачивают авансом 3 раза в году.
• Также можно делать отчисления в качестве физического лица или самозанятого человека. Еще один вариант — ООО, однако применяется редко.